Tartalomjegyzék:
- Az auditorok
- A macskák
- A CAT típusai (néhányan közülük)
- Pillanatképek
- System Control Audit Review File
- Ellenőrző kampók
- Következtetés
A tranzakciók ellenőrzése
Az auditorok
Míg mindenki ünnepi hangulatban és örömmel élvezi minden év decemberének néhány hetét, van olyan ember, aki lelkesen és óvatosan várja az év végét. Köszönj a pénzügyi ellenőröknek. Ezeket a szakembereket különböző néven ismerik az egyes országok - CPA Amerikában, CA Egyesült Királyságban és Indiában stb. Ezek a srácok gazdasági szervezetek pénzügyi felügyelői, és biztosítási szolgáltatások nyújtásával védik a közérdeket. A biztosítási szolgáltatás magában foglalja a könyvvizsgáló véleményének nyilvánítását az általuk ellenőrzött társaság ügyeiről és egészségéről. Ez nem könnyű feladat. Minden év végén egy könyvvizsgáló hozzáférést biztosít a társaság által az év folyamán kötött pénzügyi információkhoz és tranzakciókhoz, amelyeket azután auditál és ellenőriz.Mivel a 12 hónapos időszak alatt bekövetkező tranzakciókat néhány hét alatt nem lehet ellenőrizni, az auditorok mintákra, audit szoftverekre és szakmai megítélésekre támaszkodnak.
De vannak olyan helyzetek, amikor a könyvvizsgáló nem várhat az év végéig a pénzügyi adatok ellenőrzésére, hibák felfedezésére és kijavítására. A legjobb példa erre a banki tevékenység. Képzelje el, hogy elmegy a bankba, hogy 5000 dolláros összeget utaljon be számlájára. A bank elfogadja az 5000 dolláros összeget, de miközben frissíti a tranzakciót a számítógépes rendszerében, tegyük fel, hogy a rendszernek hibája van, és 4000 dollárként könyveli el. Előfordulhat, hogy nem ellenőrzi a havi kimutatásokat, ezért a hiba teljesen észrevétlen maradhat. Az év végén a könyvvizsgáló megtalálhatja a hibát, amikor megkezdi az ellenőrzést, de akkor mi a helyzet az 1000 dolláros kamatköltséggel? Rendszerhiba biztosan nem elszigetelt a tranzakciótól. Különböző számlák ezreit érintette volna, és a bank által fizetendő kamatköltség hatalmas lenne.A kamatköltségnél is fontosabb, hogy a bank hírneve és imázsa eltalálja. Az ügyfelek elveszítik bizalmukat a bank iránt, és egyik napról a másikra a bank összeomlik. Ezen körülményeknek köszönhető, hogy a folyamatos vagy egyidejű audit technikákat (CAT) kidolgozták.
A macskák
A folyamatos ellenőrzési technikák olyan technikák, amelyeket az auditorok valós, online és online folyamatos bizonyosság biztosítására használnak. A CAT-k az auditor kedvesei. Közreműködnek az információ rögzítésében a tranzakció szakaszában, és útközben ugyanezt jelentik a könyvvizsgálónak. A számítógépek és az internet eredményeként az üzleti vállalkozások valós időben generálnak információkat. A könyvelők már nem nyitják meg hosszú könyveiket és nem teszik közzé manuálisan a bejegyzéseket. Helyüket olyan rendszerek és szoftverek váltották fel, amelyek egyetlen gombnyomással rögzítik, feldolgozzák és kimenetet generálnak elemzés céljából. Csak az ilyen információk valós idejű ellenőrzése releváns. A CAT-k csökkentik a tranzakciók és a nyújtott biztosítási szolgáltatások közötti időbeli különbséget. Ez kulcsfontosságú a költségek megtakarítása és a vállalkozás zavartalan működésének biztosítása érdekében.
A CAT teljesen számítógépes.
A CAT típusai (néhányan közülük)
Pillanatképek
Ez a technika magában foglalja a pillanatkép-szoftver telepítését az alkalmazás vagy a rendszer kritikus feldolgozási pontjain. A szoftver rögzíti a tranzakció képeit, miközben az alkalmazáson keresztül áramlik, és azonnal jelentést tesz az adminisztrátornak. Gondolj egy ATM-re. A tranzakció során képernyőképeket készít az ATM-be beírt adatokról, és jelentést tesz a bankhatóságoknak. Ezeket az adatokat azután azonnal elemzik és auditálják a hibák vagy szabálytalanságok ellenőrzése érdekében.
System Control Audit Review File
Az audit szoftver modulok beépülnek az alkalmazás rendszerébe, amely valós idejű felügyeleti és jelentési funkciókat biztosít. Ennek a technikának az az előnye a pillanatképpel szemben, hogy a pillanatkép minden tranzakciót vakon rögzít, míg a rendszervezérlő audit felülvizsgálati fájl technikája csak azokat az ügyleteket rögzíti, amelyeknél eltérés vagy hiba van.
Ellenőrző kampók
Az auditorok sokszor gyanús tranzakciókkal találkoznak. Az ellenőrző kampók olyan szoftverek, amelyek lehetővé teszik az auditorok számára, hogy ezeket a tranzakciókat megcímkézzék. Amikor hasonló tranzakciók megismétlődnek, a jelentéseket azonnal elkészítik és elküldik az auditoroknak. Ez folyamatosan tájékoztatja a könyvvizsgálót és éberen reagál az esetleges eltérésekre és csalásokra.
Következtetés
Mint látható, a CAT-k sok időt takarítanak meg az auditoroknak, és pontos, relatív és objektív információkat nyújtanak a cselekvéshez. A CAT-k használatával az auditoroknak már nem kell adatgyűjtéseket készíteniük, mintákat kell szerezniük, majd tesztelniük kell, hogy vannak-e eltérések vagy hibák. Tehát elég CAT a kedvenc háziállata az auditoroknak!