Tartalomjegyzék:
- Szilárd Alapítvány
- Emelkedés a kiemelkedésig
- New Horizons
- A "Nagy Nyolc"
- Andersen Consulting
- Növekvő fájdalmak
- Egyesülések és felvásárlások
- Csúcsuknál
- Enron
- WorldCom
- Véglegesség
- A Legfelsőbb Bíróság visszavonása
- Ki a hamuból?
- Következtetés
Arthur Andersen, 1944 - kizárólagos engedéllyel.
Fotóarchívum, alaszkai és sarkvidéki gyűjtemények Elmer E. Rasmuson Papers 200
Ellentétben Edward Gibbon A római birodalom hanyatlása és bukása története című művével, amely leírja, hogy a barbár törzsek évszázados inváziója, a polgári erény fokozatos elvesztése és a kereszténység növekedése a hatalmas Római Birodalom feloszlatásához vezetett, Arthur Andersen könyvelési óriás hanyatlása következett be kevesebb mint kilenc hónap.
Szilárd Alapítvány
Arthur Edward Andersen alapította 1913-ban, fiúként árván maradt Chicagóban, majd később 1908-ban 23 éves korában Illinois állam legfiatalabb CPA-jának nevezte el társával, Clarence DeLany-nal, a cég kezdetben Andersen, DeLany & Co.
A Revenue Act és a Federal Reserve Act 1913-ban történt ratifikálásával az ellenőrzési és számviteli szolgáltatások iránti kereslet megteremtődött, mivel Európában és az azt követő időszakban "a nagy háború" tombolt.
A DeLany 1918-as távozása után a cég Arthur Anderson & Co. lett, első ügyfeleként a milwaukee-i Joseph Schlitz Sörfőzde.
A bizalom és az integritás létfontosságú egy üzleti vállalkozás számára az elszámoltathatóságon alapulva, Andersen erős erkölcsi és etikai értékrendre építette cégét.
Egyszer, amikor egy helyi vasúti szolgáltató ügyfél ügyvezetője megfenyegette, hogy aláírjon néhány árnyékos dokumentumot, vagy szembe kell néznie a számla elvesztésével, Andersen ezt megtagadta, kijelentve, hogy "… nincs elég pénz Chicago városában… "hogy ezt megtegye.
A cég elfogadta a mottót -
Emelkedés a kiemelkedésig
A szigorú elvek és szabványok betartása mellett Andersen ügyfélköre az 1920-as évek során folyamatosan növekedett. A gáz- és villamosiparra szakosodott ügyfelek fele közép-nyugati közüzemi társaságokból állt, és a cég "közműcégként" vált ismertté.
Mivel sok államban engedélyt kaptak, hat irodát nyitottak országszerte, köztük New Yorkot, Kansas Cityt és Los Angeleset.
1932-ben a céget a keleti parti bankok őszinte és megbízható hírneve miatt választották ki a Commonwealth Edison , Samuel Insull, a "holding" koncepciójának megalkotója energiabirodalmának ellenőrzésére. Andersen részt vett a nyomozás és az azt követő tárgyalások során, mivel az Insull ellen csalárd gazdálkodással és a részvényértékek emelésével való téves adatszolgáltatással vádat emeltek az Insull ellen, ami katasztrofális veszteségeket okozott a befektetőknek. Miután Európába menekült, az Insullt visszavitték Chicagóba, hogy szembenézzen az igazságszolgáltatással, de végül felmentették. Noha a megpróbáltatás kedvező nemzeti kitettségre tett szert a cég számára, az események hátborzongató előrevetítése volt, amely hét évtizeddel később következik be.
Arthur Andersen személyes sikere a második világháború idején tetőzött, és a szakmai és akadémiai közösségekben növekvő megbecsülés volt terjedelmes könyvelési kiadványaiért. A Szent Olaf Főiskola és a Luther Főiskola tiszteletbeli fokozatokat kapott a norvég történelem megőrzésében és az Északnyugati Egyetemen végzett munkájáért, a kuratórium elnökeként és a számviteli osztály munkatársaiként tett törekvései elismeréseként.
1947-ben bekövetkezett haláláig, amikor Leonard Spacek vette át az irányítást, továbbra is a cég ügyvezető partnere volt. A Spacek vezetése 26 évet ölelt fel, a cég fenomenális növekedési periódusát látta, amely nemzetközi méreteket ért el.
New Horizons
A számítógépes korszak kezdetével bevezették a tanácsadást, mint szolgáltatást az adó- és könyvvizsgáló részlegek számára, és teleszkópos ütemben növekedtek az 1970-es évekig.
Amikor a Spacek 1973-ban nyugdíjba vonult, a chicagói székhelyét fenntartó Arthur Andersen & Co több mint 16 irodával bővült az Egyesült Államokban és 25 irodával külföldi országokban, és a világ egyik legnagyobb könyvelőirodájává vált.
A Spacek utódja, Harvey Kapnick agresszíven folytatta a tanácsadói piacot, amely 1979-re a cég bevételeinek 20 százalékát termelte. Kapnick előre látta a tanácsadás lehetőségeit, és javasolta a vállalat két külön részre, számvitelre és tanácsadásra történő felosztását, de a partnerek leszavazták. Kapnick 1979-ben mondott le, helyére Duane Kullberg lépett, aki 1954-ben könyvvizsgálóként lépett a céghez.
A "Nagy Nyolc"
Bevétel szerinti rangsorolás 1985. márciusi állapot szerint.
- Arthur Andersen
- Tőzeg, Marwick, Mitchell & Co.
- Ernst & Whinney
- Coopers & Lybrand
- Ár Waterhouse
- Arthur Young & Co.
- Deloitte, Haskins & Sells
- Touche Ross
Andersen Consulting
Az Arthur Andersen & Co. nevéhez fűződik a "Management Consulting" létrehozása, és 1988-ra bevételeinek 40 százalékát a tanácsadói gyakorlatnak tulajdonították. Mivel a tanácsadó oldal jelentősége az ellenőrzési és adóügyi osztályok beárnyékolásával fenyegetett, belső súrlódások alakultak ki.
Amint a feszültség folyamatosan nőtt, Kullberg végül beleegyezett a cég átszervezésébe, és az Andersen Consulting elvált az Arthur Andersen & Co.-tól, és mindkettő a nemzetközi "ernyő" szervezet, az Andersen Worldwide Société Coopérative (AWSC) alá tartozik.
Kullberget 1989-ben Lawrence A. Weinbach partner váltotta fel, akinek diplomáciai jártassága elfojtotta a veszekedést, és az üzletre irányította a hangsúlyt. Weinbach vezérigazgatóval a cég 1992-re közel 5,6 milliárd dolláros árbevételre nőtt, ami négy év alatt csaknem 50 százalékos növekedést jelentett, és a tanácsadási üzletág mutatta a legnagyobb növekedést
Növekvő fájdalmak
Az 1980-as évek a monumentális növekedés mellett, amely Andersent az összes nemzetközi könyvelőcég csúcsára taszította, szorongásos időszakokat is hozott, mivel jogi csaták alakultak ki a DeLorean Motors Company, az amerikai pénzügyi társaság (American Savings & Loan), a Drysdale Government Securities és más ügyfelek. 1980 és 1985 között az Andersen-partnerek 137 millió dollárt fizettek a településeken.
Az ilyen jellegű problémákat a versenytársak is tapasztalták: Peat, Marwick, Mitchell több mint 19 millió dollárt fizetett ki, az Ernst & Whinney több mint 6 millió dollárt, a Deloitte Haskins & Sells pedig körülbelül 5 millió dollárt fizetett ki ugyanebben az időszakban.
Mivel a számítógépes automatizálás az 1980-as években egyre inkább befolyásolta az üzleti folyamatokat, az évek során az Arthur Anderson & Co.-t oly jól kiszolgáló merev szabványok kezdték mutatni a megingást.
Egyesülések és felvásárlások
1986-ra a világ nyolc legnagyobb könyvelőirodája jelentős változásokat kezdeményezett.
A tőzeg, a Marwick, a Mitchell & Company és a német Klynveld Main Goerdelor (KMG) cég együttvéve a KPMG Peat Marwick lesz, amely nagyobb globális jelenlétet hoz létre azzal, hogy egyesíti a KMG 80 százalékos külföldi üzletágát a tőzeg 80 százalékos észak-amerikai arányával.
Andersen és Price Waterhouse 1989-ben megkezdték a fúzióról szóló tárgyalásokat, de a tárgyalások elakadtak a kulturális különbségek, egyes nagy számlák (nevezetesen az IBM) érdekellentétei és a partnernyugdíjak finanszírozása miatt.
Az 1990-es évek elejére több egyesülés történt a nyolc cég között. Ernst & Whinney csatlakozott Arthur Young-hoz, hogy az Ernst & Young, a Delloitte, a Haskins & Sells és a Delle Touche-t alkotó Touche Ross együttes legyen, és 1998-ban a Price Waterhouse egyesült a Cooper & Lybrand céggel, és így Pricewaterhouse Cooper (PWC) lett.
Az ezredév végére a "Nagy Nyolc" "Nagy Öt" lett.
Amint az 1980-as évek takarékpénztári és hitelválsága az 1990-es évekre is kiterjedt, Arthur Anderson számos takarékossági perbe keveredett, amelyek közül a legjelentősebb a kormány 1992-es Resolution Trust Corporation-es ügye volt, amely gondatlanságot követelt a bukott Ben ellenőrzése során. Franklin megtakarítások és bizalom. A múlthoz hasonlóan az Andersen-partnerek 1993-ban rendezték az ügyet, minimális visszahatással, de a jövőbeni törekvéseikben sokkal óvatosabbá váltak.
1998-ra az Andersen Consulting, az Arthur Andersen & Co. és az Andersen Worldwide Société Coopérative közötti ellentét addig fokozódott, hogy az Andersen Consulting szerződésszegési keresetet nyújtott be, és végül egy teljesen különálló társasággá, az Accenture Ltd.-vé vált.
Csúcsuknál
2002-ig az olyan ügyfelekkel, mint Halliburton, General Dynamics, Delta Airlines, Edison International, Freddie Mac, FedEx, International Paper és Hilton Hotels, az Arthur Anderson & Co. éves bevétele 9,3 milliárd dollár volt.
Arthur Andersen & Co. évi bevétele millió dollárban.
Vállalati sajtóközlemények, Louperivois CC BY-SA 3.0
Kiterjesztve befolyását a szövetségi kormányra, az Egyesült Államok Számviteli Hivatalának utolsó három vezérigazgatójából kettő Andersen felső vezetője volt.
Ekkorra azonban számos ügyfél, köztük a Sunbeam Products, a Waste Management, Inc., az Asia Pulp & Paper és az Arizonai Baptista Alapítvány csalárd könyvelésével és könyvvizsgálatával kapcsolatos vádak is felmerültek.
Aztán jött az Enron és az azt követő "coup de grâce", a WorldCom.
Enron
Az Enron Corporation, a texasi Houston-ban található energia kereskedelmi társaság 1985-ben jött létre a Houston Natural Gas (HNG) és az InterNorth energiaipari vállalat és Samuel Segnar, mint eredeti vezérigazgató 2,3 milliárd dolláros összevonásából. Alig hat hónap elteltével Segnar távozott, akit a HNG vezérigazgatója, Kenneth Lay váltott.
1990-ben az Enron ügyvezető igazgatója, Jeffrey Skilling Jerry Fastow-t alkalmazta az energia-dereguláció terén szerzett szakértelme érdekében. 1993-ig az Enron számos deregulált gazdálkodó egységet szerzett be, és átruházta a kötelezettségeket, ami a megadott értékek félrevezetését eredményezte.
Az Enronot a Fortune magazin 1996-tól 2001-ig hat egymást követő évben "Amerika leginnovatívabb vállalatának" nevezte, de bár innovatívként dicsérték, valójában sok divatban álnokságot használt, hogy leplezze pénzügyi egészségi állapotát, és visszahozza a "szakács a könyveket" kifejezést. mindennapi népies.
2000-ben az Enron több mint 110 milliárd dolláros bevételről számolt be, amely bevételek szerint a hetedik legnagyobb az amerikai vállalatok között. 2001 végére csődöt hirdetett.
Kilép Arthur Andersenből
Bing képek - szabadon megosztható és használható
2001 októberében az Értékpapír- és Tőzsdefelügyelet vizsgálatot indított az Enron, valamint könyvvizsgálója, Arthur Andersen & Co. pénzügyi működésével kapcsolatban. Amint Joseph Berardino, az Andersen világméretű vezérigazgatója a decemberi kongresszus előtt vallomást tett, az Enron benyújtotta a 11. fejezetet.
2002 januárjában a cég elismerte az érzékeny Enron-dokumentumok aprítását, ami az igazságszolgáltatás vádemelésének akadályozásához vezetett.
1997 óta az Enron számlájának vezetője David Duncan, húsz évig az Andersen könyvvizsgálója volt. Duncan arra irányította az iratok aprítását, hogy az Andersen alkalmazottai "az Andersen-politika szerint" megakadályozzák a SEC általi vizsgálatot, aminek következtében az "igazságszolgáltatás akadályozása" vádjával őt és a céget emelték. 2002 áprilisában Duncan könnyebb büntetés fejében "bűnösségre" hivatkozott, és az ügyészséggel dolgozott korábbi munkáltatója ellen.
Arthur Andersent 2002. június 15-én ítélték el igazságszolgáltatás akadályozása miatt.
WorldCom
Az Enron dokumentumai aprításáért igazságszolgáltatás akadályozása miatt elítélt két héten belül egy másik anderseni ügyfél, a WorldCom telekommunikációs óriás nyilvánosságra hozta, hogy 3,8 milliárd dolláros kiadásokat tévesen mutatott be, és a következő hónapra csődöt jelentett be.
Több mint 107 milliárd dollárnyi eszköz felsorolása, amely messze meghaladja az Enronét, a WorldCom-ot az Egyesült Államok történelmének legnagyobb csődjává tette.
Andersent, akit az év elején a WorldCom könyvvizsgálójaként menesztettek az Enron állításai miatt, megkérdezték, hogyan hagyhatott ki egy ilyen hatalmas felügyeletet. Andersen azt válaszolta, hogy ahol soha nem konzultáltak erről, a könyveléssel kapcsolatos információkat "az Andersen könyvvizsgálóitól visszatartotta a WorldCom pénzügyi vezetője". A WorldCom pénzügyi igazgatója Scott Sullivan volt, akit a júniusi számviteli nyilvánosságra hozatalt követően néhány napon belül elbocsátottak.
Noha Andersent hivatalosan nem vádolták szabálytalanságokkal, súlyosan kritizálták őket a felügyeletük miatt, különös tekintettel a Sunbeam, a Waste Management és legutóbb az Enron korábbi húsz évének jogi problémáira.
Véglegesség
2002. augusztus 31-én Arthur Andersen feladta CPA-engedélyét, a bíróság elrendelése alapján, és 85 000 alkalmazott veszítette el munkáját.
2004-ben a fellebbezést elutasították, és az ítélet érvényben maradt.
A Legfelsőbb Bíróság visszavonása
Noha Andersen meggyőződését a Legfelsőbb Bíróság 2005-ben megfordította a "technikák" miatt, a cég hírnevének okozott kár régóta helyrehozhatatlan.
2005. december 12-én, az ítélet hatályon kívül helyezése után az ügyészség fő tanúja, David Duncan megváltoztatta "bűnösségre" hivatkozását.
Ki a hamuból?
A cég megszűnése óta egy csontvázas személyzet maradt a helyén a függőben lévő törvényességek kezelésére, de 2014-ben több volt anderseni adópartner megpróbálta feltámasztani azt a presztízst, amelyet a cég valaha ismert, sokak háborgatására.
2014. szeptember 2-án a WTAC LLP San Francisco-i adótanácsadó cég neve AndersenTax.
Következtetés
A WorldCom-ügy végső hangsúlyt helyezett az USA történelmének legsúlyosabb összeomlására 2008-ig, a még nagyobb botrányokkal, amelyek csak napok különbségei voltak, a Lehman Brothers és a Washington Mutual társaságában.
A kapzsiság és a gyenge döntéshozatal együtt azzal, hogy túl nagy lett ahhoz, hogy önmagát megfelelően irányítsa, a számviteli óriás pusztulását okozta, és végül párhuzamosan viszonyult a nagy Római Birodalomra jellemző számos körülményhez.
Ironikus, hogy azáltal, hogy a céget eredetileg felépítő alapelvektől a magas rangig tért el, és számviteli elvek "nemzetközi rendőrjeként" szerzett hírnevet, lényegében a bukását okozta.
Ha valóban a halottak fordulnak meg a sírjukban, Arthur Edward Andersen minden bizonnyal az övében.