Tartalomjegyzék:
Olvassa el, hogy megtudja, hogyan segíthet a megtérülési elemzés az üzleti élet megértésében.
Canva.com
Mi a fedezeti elemzés?
A fedezeti elemzés a költségmennyiség és a nyereség viszonya a tevékenység különböző szintjein, hangsúlyt fektetve a megtérülési pontra. Ez az a pont, ahol a vállalkozás nem kap sem nyereséget, sem veszteséget, amikor az értékesítésből származó összes pénz megegyezik az eladásra szánt termékek előállítására fordított összes pénzzel.
Példa a fedezeti elemzésre.
Előnyök és felhasználások
A fedezeti elemzés lehetővé teszi egy üzleti szervezet számára, hogy:
- Mérje meg a nyereséget és a veszteségeket a termelés és az értékesítés különböző szintjein.
- Megjósolni az eladási árak változásának hatását.
- Elemezze a fix és a változó költségek kapcsolatát.
- Megjósolni a költség- és hatékonyságváltozások hatását a jövedelmezőségre.
Hátrányok
Még az előnyeivel és felhasználási lehetőségeivel együtt is számos hátránya van a fedezeti elemzésnek.
- Feltételezi, hogy az eladási árak a kibocsátás minden szintjén állandóak.
- Feltételezi, hogy a termelés és az értékesítés megegyezik.
- A nyereséges táblázatok elkészítése időigényes lehet.
- Csak egyetlen termékre vagy egyetlen termékkeverékre vonatkozhat.
Képletek
Kétféle módon lehet kiszámítani a megtérülési pontot, egységekben és az árbevételben.
- Az első módszer a fix költség elosztása az egységenkénti hozzájárulással. Ez egységben adja meg az eredményt.
- Oszd meg a fix költséget az értékesítéshez való hozzájárulás arányával. Ez adja az árbevételt. A hozzájárulás / értékesítés arányt úgy adják meg, hogy az egységenkénti hozzájárulást elosztjuk az egységenkénti eladási árral.
Az ABC Ltd 10 000 darab eladását várja 10 dollárért. Az egységenkénti változó költség 5 USD, a fix költség pedig 15 000 USD évente. Számítsa ki a fedezeti pontot egységekben és az árbevételben.
- A megtérülési pont egységekben történő kiszámításához használja a képlettel rögzített költséget osztva az egységenkénti hozzájárulással. Ebben a példában 1000 dollárt osztana fel járulékkal (ami 10 dollár eladási ára mínusz az 5 dollár egységenkénti változó költsége). 15 000 dollár osztva 5 dollárral 3000 egység
- Az árbevétel megtakarítási pontjának kiszámításához ossza el a fix költséget az értékesítéshez való hozzájárulás arányával. Ebben a példában 15 000 dollár osztva (5 dollár osztva 10 dollárral vagy 5-tel). A végső válasz 30 000 dollár. Tudjuk, hogy ez a helyes válasz, mert amikor az egységek megtérülési pontját megszorozzuk az eladási árral, ugyanazt a választ kapjuk.
Fedezeti diagram létrehozása
Üzleti példa:
Fiktív társaság | |
---|---|
Eladási egységár: |
36 USD |
Egység változó költségek: |
28 USD |
Fix költségek összesen: |
50 000 dollár |
Tényleges értékesítés: |
7000 egység |
A megtérülési diagram a megtérülési pont, a nyereség, a veszteség és a biztonsági tartalék grafikus ábrázolása. A fenti példából származó információk felhasználásával létrehozunk egy diagramot, amely a következőket mutatja:
- rögzített költség
- teljes bevételi sor
- biztonsági határ
- veszteség régió
- teljes költségsor
- fedezeti pont
- profit régió
- Dolgozza ki a teljes bevételt úgy, hogy megszorozza az egység eladási árát a tényleges eladással: 36 × 7 000 = 252 000
- Határozza meg a teljes költséget úgy, hogy megszorozza az egység változó költségeit az eladott egységek számával, és hozzáteszi, hogy ez az állandó költségekhez: 28 × 7 000 = 196 000 + 50 000 = 246 000
- Most állítsa be a diagramot. Ne feledje, hogy ábrázoláskor a zárójelben szereplő első szám az x (vízszintes) tengely értéke, a vessző utáni második szám pedig az y (függőleges) tengely értéke. Ehhez a diagramhoz az x tengely mentén elért teljes egységértékesítést jeleníti meg ezerben. Az y tengely mentén több tízezer dollárban fogja megjeleníteni az eladásokat, mivel 7000 darab és 50 000 dollár volt a teljes eladás.
- Most húzza meg az állandó költséghatárt. Készítsen szaggatott vonalat (0, 50 000) és (7 000, 50 000) között.
- Ezután elkészíti az Összes bevétel sort. Rajzoljon egy pontot a (7000, 252 000) pontra, és rajzoljon egy vonalat nullától e pontig. Címkézze fel a sort.
- Az Összes költség sor létrehozásához rajzolja meg a pontot (7 000, 246 000), és rajzoljon egy vonalat (0, 50 000) és az adott pont között. Címkézze fel a sort.
- Ahol a két vonal találkozik, az megtérülési pontnak hívják, és ilyennek kell jelölni. A megtérülési pont alatti régiót veszteség régiónak kell címkézni. A megtérülési pont feletti régiót Profit régiónak kell címkézni.
- Rajzoljon egy pontozott vonalat a megtérülési pontról, hogy megfeleljen az x tengelynek. Attól a helytől, hogy az x tengelyt érinti, a tényleges értékesítésig, a Biztonsági margó egységekben van.
- A biztonsági határ dollárban való bemutatásához rajzoljon egy pontozott vonalat a fedezeti ponttól az y tengelyig. Attól a ponttól kezdve, hogy a vonal megérinti az y tengelyt, a teljes bevételi sorig a biztonsági határ dollárban van.
A kész diagram egy kitalált vállalat veszteség-elemzését mutatja.