2018-as szövetségi jövedelemadó-változások: mi segít? ami fáj?

Adók.

2018. évi szövetségi személyi jövedelemadó-változások

2018. december 15-én elfogadták a kongresszust, és Trump elnök aláírta a szövetségi adótörvény legutóbbi 30 évének legjelentősebb változásait. Noha sok változás történt a vállalkozások vonatkozásában, jelentős változások történtek az egyéni adótörvényben is. Becslések szerint az adófizetők 65% -ánál csökken a szövetségi adójuk, 6% -uknál nőnek az adók, a fennmaradó résznél pedig nem lesz változás.

Minden adózó egyedi helyzet. Számos változás segít az egyének többségén, némelyik bántani fog, és néhánynak nincs hatása. Tekintse át a változásokat, és nézze meg, milyen változások jók és melyek rosszak az Ön számára.

Új alacsonyabb adókulcsok

Míg az adósávok száma változatlan (hét), az új adótörvény többnyire csökkenti az adókulcsokat. Lásd az alábbi táblázatot a 2018-as új marginális adókulcsokról. A magasabb adókulcsoknál, 35% és 37%, az iktatók ténylegesen magasabb marginális adókulcsot fizethetnek jövedelmük egy részéhez, mint a régi adókulcsoknál.

Jó: Általánosságban elmondható, hogy az adókulcsok csökkentése és az egyes adókategóriák küszöbének emelése szinte mindenki számára alacsonyabb adókulcsokat eredményez, ha jövedelme és bejelentési állapota változatlan. 200 000 dollár alatt kereső egyedülálló irattartóknak és azoknak, akik MFJ-t (közösen házasok) 400 000 dollár alatt keresnek, csökkenteniük kell a jövedelemadójukat.

A legtöbb MFJ iktató esetében a házassági büntetést lényegében megszüntették. A legalacsonyabb 4 zárójel esetében a házas reszelők küszöbértéke pontosan kétszerese az egykori irattartók küszöbértékének. A 400 000 dollárt kereső házas irattartók ugyanolyan adókulcsot fizetnek, mint 2 egyszemélyes irattartó, akik egyenként 200 000 dollárt keresnek. A büntetés a két legmagasabb adósávba eső házaspár esetében térül meg.

Rossz: Amint azt fentebb megjegyeztük, a magasabb jövedelműek magasabb marginális adókulccsal (35% és 37%) magasabb adót fizethettek, mint a régi kulcs, ha semmi más nem változott az adózási helyzetükben. Az alacsonyabb adókulcsokba bevezetett új alacsonyabb kulcsok és egyéb törvényi változtatások azonban minimalizálhatják, vagy akár megszüntethetik ezt az adóemelést a magasabb jövedelmű adózók egy részének esetében.

Új adókulcsok 2018-ra



Határadókulcs	Egyetlen	Házasok iktatással közösen
10%	0–9 525 USD	0–19 050 USD
12%	9526–38700 USD	19 051–77 400 USD
22%	38 701–82 500 USD	77 401–165 000 USD
24%	82 501–157 500 USD	165 001–315 000 USD
32%	157 501–200 000 USD	315 001–400 000 USD
35%	200 001–500 000 USD	400 001–600 000 USD
37%	Több mint 500 000 USD	Több mint 600 000 dollár

Megszüntette az AMT terheit

Az alternatív minimális adó (AMT) célja annak biztosítása volt, hogy a tehetős adófizetők a követelt levonások némelyikének korlátozásával befizessék a jövedelemadó méltányos részét. Mivel az AMT-mentességeket nem indexálták az infláció szempontjából, egyre több alacsonyabb jövedelmű adófizetőt sújtottak magasabb adószámlák. Számos középosztálybeli családot vontak be az AMT-be, amelyekre az eredeti törvény soha nem volt hivatott hatni.

Az új adótörvény több millió amerikai számára megszünteti az AMT-t. Az AMT-mentességek 70 300 dollárra emelésével az egyszemélyes irattartókra és 109 400 dollárra az MFJ-iktatók esetében sokkal kevesebb adófizetőt sújt ez a további jövedelemadó. A jövőben az AMT-mentességeket indexálják az infláció szempontjából. A mentességi összegek fokozatos megszüntetésére vonatkozó jövedelemküszöbök szintén jelentősen emelkedtek, 500 000 dollárra az Egyedüli irattartókra és 1 000 000 dollárra az MFJ irattartókra.

Jó: Az adótörvény-módosítás megszünteti ezt a további adót a középosztálybeli amerikaiak milliói számára, amelyet eredetileg nem szándékoztak érinteni.

Rossz: Úgy tűnik, hogy ennek a változásnak nincs sok hátránya. Bár az adótörvény nem szüntette meg az adót mindenki számára, valószínűleg csak a nagyon magas jövedelmű adózókra vonatkozik. Ezeknek az adózóknak továbbra is kétszer kell elkészíteniük az adóbevallásukat, és meg kell fizetniük ezt a további jövedelemadót.

Fokozott standard levonás

A standard levonás csaknem megduplázódik, 12 000 dollárra az egyszemélyes irattartókra és 24 000 dollárra az MFJ esetén. A bejelentők mintegy 30% -a tételes levonásokat tett a régi adótörvény alapján. Ezt a számot az új törvény értelmében lényegesen csökkenteni kell. Sok levonás megszűnt, de több is marad.

Amint az alábbiakban kifejtésre került, az állami és a helyi adók (SALT) levonása továbbra is korlátozott, de legfeljebb 10 000 USD levonásra korlátozódik. A jótékonysági adományok és az orvosi költségek levonása szintén megmarad.

Azok a levonások, amelyek nem maradtak fenn, tartalmazzák a meg nem térített munkavállalói kiadások, az adó-előkészítési díjak, a 2% -os AGI-felső határra korlátozott különféle levonások, költözési költségek, a munkáltató által támogatott parkolási és szállítási költségtérítéseket, valamint néhány baleseti és lopási veszteséget.

A jó: Sokkal kevesebb adófizető tételesen tételez fel, és megszabadulnak ettől a nyilvántartási terhetől.

Rossz: A szokásos levonás növekedésével a személyes és a függő mentességeket megszüntették (lásd alább). A 2-nél több eltartottal rendelkező adózók láthatták, hogy ez hozzájárul az adók növeléséhez.

A személyes és az eltartott mentességek megszüntetése

Míg az új adótörvény növelte a szokásos levonást, megszüntette a 2018-ra szóló 4150 dolláros személyi mentességet.

Jó: A 4-nél kevesebb adómentességet élvező adózók valószínűleg jobban teljesítenek a megnövelt standard levonással. Azok a magas jövedelmű adózók, akik elvesztették személyes mentességüket a fokozatos megszüntetés révén, szintén részesülhetnek, vagy legalábbis ennek eredményeként csekély mértékben vagy egyáltalán nem változnak adószámlájuk.

Rossz: A nagycsaládos adózók elveszítik minden személyes mentességüket, de ennek a veszteségnek egy részét ellensúlyozhatja a gyermekadó-jóváírás emelése.

A SÓ 10 000 dollárra korlátozódik

Az állami és helyi adók (SALT) levonása legfeljebb 10 000 USD. Az állami és helyi jövedelemadók mellett ez a határ magában foglalja az ingatlanadókat is. Ugyanez a határ az egyedülálló és a házas iktatók esetében (a házaspároknál nem duplázódik meg). Az adófizetőket, akik korábban a szokásos levonást alkalmazták, valószínűleg nem érinti ez a változás. Sok alacsonyabb jövedelmű adófizető, különösen azok, akik alacsonyabb adózású államokban élnek, valószínűleg nem lépik túl ezt a határt.

A jó: A legtöbb adófizető számára ez a változás a legjobb, vagy a legrosszabb esetben semleges. Azok az adófizetők, akik 200 000 és 500 000 dollár között keresnek, és akik az előző törvény alapján bekerültek az AMT-be, ezeket a levonásokat általában korlátozták vagy egyébként is megszüntették.

Rossz: Ha magas jövedelmű kereső vagy, különösen magas adókkal rendelkező államban, és tételesen felsorolja, akkor nem tudja levonni az összes fizetett állami, helyi és ingatlanadót, ha az összege meghaladja a 10 000 dollárt.. A 200 000 USD vagy 750 000 USD fölött kereső adózókat, akik korábban SALT-levonásokat hajtottak végre, de nem estek be az AMT-be, valószínűleg befolyásolja az új korlát.

Az otthoni jelzálog kamat korlátozott

Az új törvény szerint a kamatlevonás az új otthoni eladósodásra korlátozódik, az 1 000 000 dollár helyett 750 000 dollár.

A jó: Semmi sem változik azoknál, akiknek a jelzálogkölcsönük 2017. december 15. előtt keletkezett.

Rossz: Azok a gazdag adózók, akik drága otthonokat vásárolnak, vagy akár szerényebb jövedelmű adózók, akik drága ingatlanterületeken vásárolnak otthont 2017. december 15-e után, nem tudják levonni az összes jelzálogkölcsön-kamatukat.

A saját tőkehitel kamatlevonások változásai

Néhány változás történt a saját tőke hitelkeretének kamatának levonására vonatkozó szabályokban azoknál az adófizetőknél, akik ezeket a kölcsönöket 2017. december 15. után adták ki. A kamatokat csak akkor lehet levonni, ha a hitelt az ELOC-t biztosító ingatlan megvásárlására vagy javítására használták fel.

Jó: A HELOC-kölcsönök kamatai, legfeljebb 100 000 USD, amelyeket a kölcsön által biztosított ingatlan megvásárlására vagy javítására fordítottak, továbbra is levonható.

Rossz: A HELOC kamatai már nem vonhatók le, ha a pénzt egy autó, nyaralás, főiskolai költségek vagy bármi más kifizetésére használták fel. Nem vonhatja le a kamatot, ha a kölcsönpénzt egy másik ingatlan vásárlásához vagy javításához használták fel.

Megnövelt gyermekadó-jóváírás

Az új törvény megduplázza, 1000 dollárról 2000 dollárra, a gyermekadó-jóváírást. Ezenkívül a visszatérítendő rész 1000 dollárról 1400 dollárra nő. Ezenkívül új, 500 USD összegű, vissza nem térítendő hitelt is kapnak a gyermekektől eltérő eltartottak. Még több család lesz jogosult erre az ellátásra, mert az adójóváírás megszüntetésének jövedelmi küszöbe 110 000 dollárról 400 000 dollárra nő egy házaspár esetében.

A jó: Minden jó: megnövekedett hitel, megnövelt visszatérítendő hitel, más eltartottak hitele és több adózó jogosult. A jövedelmi korlátok alapján, a nagyon keresők kivételével, a legtöbb gyermekes család részesül ebben a változásban.

Rossz: Úgy tűnik, ez az adótörvény-változás senkit sem bánt.

Egészségbiztosítási adóbírság

Az adószámla kiküszöbölte az egészségbiztosítás hiánya miatt kivetett adóbírságot, de csak 2018. december 31-én lép hatályba. Az érintett adózók csak akkor látják ezt a változást, ha benyújtják 2019-es adójukat.

Az új törvény csökkentette azt a jövedelemszintet is, amely felett a zseben kívüli egészségügyi költségeket levonhatja. Most levonhatja ezeket az orvosi költségeket, amennyiben azok meghaladják a kiigazított bruttó jövedelem 7,5% -át (szemben azzal, hogy a régi törvény szerint meghaladnia kell a 10% -ot).

A jó: Van egy alacsonyabb küszöb, az AGI 7,5% -a, amelyet levonhatunk a zsebes orvosi kiadásokból.

Rossz: Az egészségbiztosítás hiányának büntetése csak 2019-ben lép életbe.

Változások az önálló vállalkozók és a kisvállalkozások számára

A társasági adó mértékének 21% -ra csökkenésével további adótörvény-változások történtek, amelyek segítik a kisvállalkozások tulajdonosait és az önálló vállalkozókat. Azok az adófizetők, akik jövedelmük egy részét vagy egészét partnerségekből, S-alakulatból vagy egyéni vállalkozóként ("jogalanyokon keresztül") keresik, a törvény új 20% -os levonást hoz létre.

A Medicare Surtax marad

A magas jövedelműekre továbbra is az extra 3,8% -os medicare pótadó vonatkozik. A nettó befektetési jövedelem vagy a korrigált bruttó jövedelem 200 000 USD (egyszeri) vagy 250 000 USD (MFJ) feletti lízingbeadóját további 3,8% -os orvosi adó terheli. Ez a magas jövedelműek befektetési hozama után fizetendő gyógyszeradót jelent.

A magas jövedelmű adózóknak, akiknek jövedelme meghaladja a 200 000 USD-t (egyszeri) vagy 250 000 USD-t (MFJ), szintén 0,9% -os további gyógyszeradót kell fizetniük az e küszöbértéket meghaladó kereseti jövedelem után. Ez a magas jövedelműek kereseti jövedelmének pótlólagos gyógyszeradója.